- Применяется автоматически при регистрации ИП
- Требует ведения полного бухгалтерского учета
- Предусматривает уплату всех видов налогов
- Обязательное использование кассового аппарата
- Не имеет ограничений по видам деятельности
| Налог | Ставка | База |
| НДФЛ | 13% | Доходы минус профессиональные вычеты |
| НДС | 0%, 10%, 20% | Стоимость реализованных товаров/услуг |
| Налог на имущество | До 2% | Кадастровая стоимость имущества |
- Страховые взносы за себя (фиксированные и 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.)
- Страховые взносы за работников (30% от ФОТ)
- Торговый сбор (в некоторых регионах)
| Отчет | Срок сдачи |
| Декларация 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
| Декларация по НДС | Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца |
| Сведения о среднесписочной численности | До 20 января |
| Отчетность за работников | Ежемесячно/ежеквартально |
- Нет ограничений по видам деятельности
- Возможность работать с НДС
- Нет лимитов по доходам и количеству работников
- Возможность уменьшать налог на сумму убытков прошлых лет
- Сложный учет и отчетность
- Высокая налоговая нагрузка
- Обязательное ведение КУДиР
- Частые проверки налоговых органов
- Автоматически при регистрации ИП без выбора спецрежима
- При превышении лимитов на спецрежимах
- При добровольном отказе от УСН, ЕНВД или ПСН
- При занятии видами деятельности, несовместимыми со спецрежимами
| Ситуация | Причина |
| Работа с крупными компаниями-плательщиками НДС | Партнеры могут принять НДС к вычету |
| Ожидаются большие расходы | Можно уменьшать налогооблагаемую базу |
| Экспортные операции | Нулевая ставка НДС |
Важная информация
ИП на ОСНО может перейти на упрощенную систему налогообложения только с начала следующего календарного года, подав соответствующее уведомление в налоговый орган до 31 декабря текущего года.
