В Российской Федерации работодатели обязаны начислять следующие виды страховых взносов:
Содержание
Основные виды страховых взносов
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС)
- На обязательное медицинское страхование (ОМС)
- На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
- На травматизм (от несчастных случаев на производстве)
Актуальные тарифы на 2024 год
| Вид взноса | Основной тариф | Предельная база |
| ОПС | 22% | 2 225 000 руб. в год |
| ОМС | 5,1% | Не ограничена |
| ВНиМ | 2,9% | 1 032 000 руб. в год |
| Травматизм | 0,2-8,5% | Зависит от класса профессионального риска |
Пошаговый расчет страховых взносов
1. Определение базы для начисления
- Суммируйте все выплаты работнику за месяц
- Исключите необлагаемые выплаты (больничные, матпомощь до 4 000 руб.)
- Учтите нарастающим итогом с начала года
2. Расчет взносов на ОПС
- 22% - пока сумма выплат не превысит 2 225 000 руб.
- 10% - на суммы сверх предельной базы
- Пример: при зарплате 100 000 руб. в месяц: 100 000 × 22% = 22 000 руб.
3. Расчет взносов на ОМС
- 5,1% - без ограничения базы
- Пример: 100 000 × 5,1% = 5 100 руб.
4. Расчет взносов на ВНиМ
- 2,9% - пока сумма выплат не превысит 1 032 000 руб.
- 0% - на суммы сверх предельной базы
- Пример: 100 000 × 2,9% = 2 900 руб.
Особые случаи расчета
Для льготных категорий
| Категория | Тариф ОПС | Тариф ВНиМ |
| ИТ-компании | 8% | 2% |
| Малый бизнес | 20% | 0% |
Для иностранных работников
- Временно пребывающие: ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 1,8%
- Временно проживающие и постоянно проживающие: как для россиян
- Высококвалифицированные специалисты: только травматизм
Практический пример расчета
- Зарплата работника: 150 000 руб. в месяц
- Нарастающий итог с начала года: 1 200 000 руб.
- ОПС: 150 000 × 22% = 33 000 руб.
- ОМС: 150 000 × 5,1% = 7 650 руб.
- ВНиМ: 150 000 × 2,9% = 4 350 руб.
- Травматизм (класс 1): 150 000 × 0,2% = 300 руб.
- Итого взносов: 45 300 руб.
Программы для автоматического расчета
- 1С:Зарплата и управление персоналом
- Контур.Бухгалтерия
- Мое дело
- Онлайн-калькуляторы на сайте ФНС
Частые ошибки при расчете
- Неправильное определение облагаемой базы
- Неучет предельных величин
- Применение неверных тарифов
- Несвоевременный пересчет при изменении законодательства
Проверка правильности расчета
- Сверить с нормами Налогового кодекса РФ
- Проверить через калькулятор ФНС
- Сравнить с расчетами за предыдущие периоды
- Проконсультироваться с бухгалтером
Заключение
Правильный расчет страховых взносов требует внимания к деталям и знания актуальных тарифов. Использование специализированного программного обеспечения помогает минимизировать ошибки и сэкономить время. Регулярное отслеживание изменений в законодательстве позволит избежать штрафов и доначислений при проверках.
