Самозанятые граждане, работающие по специальному налоговому режиму НПД (налог на профессиональный доход), обязаны платить налоги и взносы, но в упрощенном порядке по сравнению с другими формами предпринимательской деятельности.
Содержание
Основные платежи самозанятых
- Налог на профессиональный доход
- Страховые взносы на пенсионное страхование (добровольные)
- Страховые взносы на медицинское страхование (добровольные)
Налог на профессиональный доход (НПД)
| Тип дохода | Ставка налога |
| Доход от физических лиц | 4% |
| Доход от юридических лиц и ИП | 6% |
Особенности уплаты НПД:
- Налог платится только с фактически полученного дохода
- Нет фиксированных платежей при отсутствии доходов
- Уплата производится через мобильное приложение "Мой налог"
- Налоговая декларация не подается
Страховые взносы самозанятых
Обязательные платежи:
Самозанятые не платят обязательные страховые взносы, но могут перечислять их добровольно:
- Пенсионные взносы - минимум 36,238 рубля в месяц (2024 год)
- Медицинские взносы - минимум 9,119 рубля в месяц (2024 год)
Последствия неуплаты взносов:
- Не формируется пенсионный стаж
- Нет права на бесплатную медицинскую помощь по ОМС
- Уменьшается размер будущей пенсии
Что не платят самозанятые
| Платеж | Причина освобождения |
| НДС | Освобождение по ст. 145 НК РФ |
| НДФЛ по ставке 13% | Заменен налогом на профессиональный доход |
| Фиксированные страховые взносы | Не являются ИП или работодателями |
Ограничения по применению НПД
Самозанятые не могут:
- Нанимать работников по трудовым договорам
- Перепродавать товары, приобретенные у третьих лиц
- Делиться доходом с другими лицами
- Применять режим для некоторых видов деятельности (нотариусы, оценщики и др.)
Как правильно платить налог самозанятому
- Регистрация в приложении "Мой налог"
- Фиксация каждого полученного дохода
- Автоматический расчет налога системой
- Уплата налога до 25 числа следующего месяца
- Сохранение чеков об уплате
