Многие предприниматели и владельцы малого бизнеса, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), сталкиваются с ситуацией, когда страховые взносы превышают сумму самого налога. Разберемся, почему так происходит и как минимизировать финансовую нагрузку.
Содержание
Что такое страховые взносы и налог УСН?
Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатели перечисляют за своих сотрудников в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Они идут на формирование пенсий, оплату больничных и медицинской помощи.
Налог УСН – единый налог, заменяющий НДС, налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налог на имущество (кроме кадастровой стоимости). Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:
- 6% – от доходов (без учета расходов);
- 15% – от разницы между доходами и расходами.
Почему страховые взносы могут быть больше налога?
Основные причины:
- Высокие фиксированные взносы для ИП – даже без сотрудников индивидуальный предприниматель обязан платить взносы "за себя". В 2024 году их размер составляет около 45–50 тыс. руб.
- Большой фонд оплаты труда – если у бизнеса много работников с высокой зарплатой, взносы (30% от ФОТ) могут превысить налог.
- Низкая налоговая база – при УСН "Доходы минус расходы" (15%) высокая себестоимость может уменьшить налог до минимального уровня, а взносы остаются значительными.
Пример расчета для ИП на УСН 6%
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доход за год | 1 000 000 |
| Налог УСН (6%) | 60 000 |
| Страховые взносы (фиксированные) | 45 000 |
| Налог к уплате (с учетом вычета взносов) | 15 000 |
В этом случае взносы (45 тыс. руб.) оказались в 3 раза больше итогового налога (15 тыс. руб.).
Как уменьшить нагрузку по страховым взносам?
- Использовать налоговый вычет – на УСН "Доходы" (6%) можно уменьшить налог на сумму взносов (до 50%).
- Оптимизировать ФОТ – пересмотреть штат, перевести часть сотрудников на аутсорсинг.
- Рассмотреть патентную систему (ПСН) – если она доступна для вашего вида деятельности.
- Работать через самозанятость – если возможно, нанимать самозанятых вместо оформления трудовых договоров.
Важно помнить:
Страховые взносы – это не просто дополнительные расходы, а гарантия пенсий и социальных выплат. Полный отказ от них может привести к потере прав на будущую пенсию и проблемы с налоговой.
