Выплата дивидендов участникам ООО, применяющего упрощенную систему налогообложения, имеет особый порядок расчета и налогообложения. Рассмотрим процедуру распределения прибыли.
Содержание
Условия для выплаты дивидендов
| Требование | Описание |
| Наличие чистой прибыли | Подтвержденное бухгалтерской отчетностью |
| Полная оплата уставного капитала | 100% внесение долей участниками |
| Отсутствие признаков банкротства | Соблюдение нормативов платежеспособности |
| Выполнение требований по чистым активам | Превышение УК и резервного фонда |
Порядок выплаты дивидендов
1. Принятие решения о распределении прибыли
- Подготовка бухгалтерской отчетности
- Проведение общего собрания участников
- Оформление протокола с указанием:
- Суммы чистой прибыли
- Размеров выплат каждому участнику
- Сроков и порядка выплаты
- Срок выплаты - не позднее 60 дней после решения
2. Расчет и удержание налогов
| Статус участника | Налоговая ставка | Срок перечисления |
| Физическое лицо-резидент РФ | 13% | Следующий день после выплаты |
| Юридическое лицо-резидент РФ | 13% | До 28 числа следующего месяца |
| Нерезидент | 15% (или по соглашению) | Следующий день после выплаты |
3. Бухгалтерское оформление
- Начисление дивидендов: Дт 84 Кт 75
- Выплата участнику: Дт 75 Кт 51
- Удержание НДФЛ: Дт 75 Кт 68
- Отражение в налоговом учете (КУДиР)
Особенности для УСН
- Дивиденды не включаются в налогооблагаемую базу УСН
- Налог на прибыль с дивидендов не уплачивается
- Обязательно ведение бухгалтерского учета
- Проверка соответствия выплат доле участия
Выплата дивидендов ООО на УСН требует строгого соблюдения корпоративных процедур и налогового законодательства. Рекомендуется заранее проверить финансовое состояние компании и документально оформить все этапы процесса.
