| Условие | Налогооблагаемая база |
| Превышение необлагаемого лимита | Сумма дохода сверх 1 млн руб × ключевую ставку ЦБ |
| Вклады в иностранной валюте | Весь процентный доход по валютным вкладам |
- Рассчитайте общий процентный доход по всем вкладам за год
- Вычислите необлагаемый лимит: 1 000 000 × ключевую ставку ЦБ
- Определите превышение: Доход - Лимит
- Если превышение положительное - исчислите НДФЛ 13%
- Общая сумма вкладов: 2 500 000 руб
- Средняя ставка: 8% годовых
- Годовой доход: 200 000 руб
- Необлагаемый лимит (при ставке ЦБ 7,5%): 75 000 руб
- Налогооблагаемая база: 200 000 - 75 000 = 125 000 руб
- НДФЛ к уплате: 125 000 × 13% = 16 250 руб
Через банк
| Банковская процедура | Сроки |
| Банк удерживает налог автоматически | При выплате процентов |
| Предоставление справки о доходах | До 1 февраля следующего года |
Самостоятельная уплата
- Получите уведомление от налоговой (если банк не удержал)
- Заполните декларацию 3-НДФЛ
- Уплатите налог до 15 июля следующего года
- Предоставьте подтверждение оплаты в ИФНС
| Ситуация | Налоговые последствия |
| Вклады в иностранной валюте | Весь доход облагается по ставке 13% |
| Досрочное закрытие вклада | Пересчет процентов и налогооблагаемой базы |
- Справка о доходах от банка (форма банка)
- Декларация 3-НДФЛ (при самостоятельной подаче)
- Квитанция об уплате налога
- Банк направляет сведения в налоговую до 1 февраля
- Физические лица подают декларацию до 30 апреля
- Уплата налога - до 15 июля
| Вопрос | Ответ |
| Как учитываются вклады в разных банках? | Суммируется доход по всем вкладам |
| Облагаются ли проценты по счетам до востребования? | Да, на общих основаниях |
| Нужно ли платить налог, если общая сумма вкладов меньше 1 млн руб? | Нет, если доход не превышает необлагаемый лимит |
Уплата налогов с процентов по вкладам осуществляется либо автоматически банком, либо самостоятельно налогоплательщиком через декларацию. Важно своевременно контролировать налоговые обязательства и сохранять все подтверждающие документы.
